Bonne nouvelle : faire ses impôts quand on travaille à son compte, ce n’est pas sorcier. Tout ce qu’il faut, à part bien sûr votre déclarer votre revenu dans le formulaire T1, c’est déclarer vos revenus de travail autonome (ou « indépendant », les deux se disent!) ou d’entreprise dans le formulaire T2125 – État des résultats des activités d’une entreprise ou d’une profession libérale.
Sachez aussi que vous pouvez réduire votre revenu imposable, car l’Agence du revenu du Canada permet aux travailleurs et travailleuses autonomes de déduire de leur revenu toutes les dépenses d’entreprise admissibles.
Il y a deux autres différences importantes avec les impôts pour les salarié.es : la date limite de production de la déclaration de revenus et la nécessité de cotiser au Régime de pensions du Canada. Pour toutes les explications à ce sujet, poursuivez votre lecture!
Revenu d’entreprise et revenu d’emploi
Le revenu d’entreprise désigne l’argent gagné par :
la pratique d’une profession libérale;
la pratique d’un métier;
l’exploitation d’une entreprise de fabrication, d’un commerce ou de tout autre genre d’entreprise;
la poursuite d’un projet comportant un risque, d’une affaire à caractère commercial ou de toute autre activité exercée avec l’intention de réaliser un profit, à condition qu’il y ait des preuves à l’appui de cette intention.
Le revenu d’emploi, lui, désigne toute forme de rémunération ou de salaire reçus d’un employeur.
Revenus de travail autonome déclarés sur le feuillet T4A
Chaque année, à l’approche de la période des impôts, les employeurs envoient à leur personnel un feuillet T4. Ce feuillet indique combien la personne a gagné au cours de l’année précédente et fournit les chiffres nécessaires pour remplir sa déclaration T1.
Si vous touchez des revenus d’un travail autonome ou d’une entreprise, vous pourriez plutôt recevoir le feuillet T4A – État du revenu de pension, de retraite, de rente ou d’autres sources de vos client.es, avant la fin du mois de février de l’année suivante. Les feuillets T4A indiquent le montant total pour chaque source de revenu.
Calcul des revenus bruts et nets d’un travail autonome à l’aide du formulaire T2125
En tant que travailleur.euse autonome, vous devez remplir le formulaire T2125 – État des résultats des activités d’une entreprise ou d’une profession libérale. Ce formulaire aide à calculer votre revenu brut, c’est-à-dire le montant total que vous avez gagné au cours de l’année. Le formulaire T2125 offre également la possibilité de déduire les dépenses admissibles de son revenu brut, ce qui réduit le revenu imposable et permet de payer moins d’impôts. Ces déductions peuvent avoir un effet important sur votre revenu net.
Dans le formulaire T2125, vous devez fournir les informations suivantes :
vos sources de revenus d’entreprise;
une descriptions de l’entreprise, y compris une description des produits et services ainsi que du secteur d’activité;
les revenus provenant des activités en ligne de l’entreprise, y compris mais sans s’y limiter, les ventes affiliées, les revenus publicitaires et les commissions de recommandation, ainsi que les URL des sites concernés;
toute taxe sur les produits et services (TPS) et taxe de ventes harmonisée (TVH) payée ou reçue;
toute dépense effectuée dans le but de réaliser un profit
Après avoir rempli le formulaire T2125, vous pourrez utiliser les montants de revenu brut et net pour remplir votre déclaration T1.
Vous devez inclure tous vos revenus lorsque vous les calculez à des fins fiscales. Si vous ne déclarez pas tout, vous risquez une pénalité de 10 % sur le montant omis à la première infraction. En cas de récidive, cette pénalité pourrait doubler pour atteindre 20 %, et si les manquements persistent, elle pourrait continuer à doubler.
Combien mettre de côté pour les impôts?
Il n’y a pas de méthode parfaite pour déterminer précisément combien mettre de côté pendant l’année pour vos impôts. Règle générale, on recommande de compter entre 25 % et 30 % de votre revenu – un pourcentage qui peut varier en fonction des fluctuations de votre revenu et des taux d’imposition. Cette estimation sert à couvrir les obligations suivantes :
Cotisations au Régime de pensions du Canada (RPC)
Impôt fédéral sur le revenu
Impôt provincial sur le revenu
TPS et TVH (si vous devez les percevoir)
Taux d’imposition pour travail autonome
Les taux d’imposition fédéraux pour 2024 sont les suivants :
15 % sur les premiers 55 867 $ de revenu imposable
20,5 % sur la partie de revenu imposable dépassant 55 867 $ jusqu’à 111 733 $
26 % sur la partie de revenu imposable dépassant 111 733 $ jusqu’à 173 205 $
29 % sur la partie de revenu imposable dépassant 173 205 $ jusqu’à 246 752 $
33 % sur la partie de revenu imposable dépassant 246 752 $
Les taux d’imposition provinciaux et territoriaux sont indiqués sur le site de l’ARC.
Cotiser au Régime de pensions du Canada
Au Canada, toute personne âgée de 18 à 70 ans qui gagne un revenu net de travail autonome ou un revenu brut d’emploi ouvrant droit à pension supérieur à 3 500 $ doit cotiser au Régime de pensions du Canada (RPC).
Les personnes employées versent un pourcentage de leur salaire dépassant 3 500 $, jusqu’à concurrence d’un plafond annuel, et leur employeur contribue un montant équivalent. Ce pourcentage augmente d’année en année – en 2024, il reste toutefois fixé à 5,95 %.
Les personnes qui travaillent à leur compte, elles, n’ont pas d’employeur pour prélever les cotisation au RPC sur leur revenu, les égaler et les remettre à l’ARC. Elles doivent donc assumer à la fois leur part et celle que l’employeur aurait autrement couverte. En 2024, cela correspond à 11,9 % du revenu, jusqu’à un maximum de 7 735 $.
Déductions pour travail autonome
Pour réduire vos impôts, il est essentiel de déclarer toutes les dépenses liées à votre activité sur le formulaire T2125. Assurez-vous donc de garder tous vos reçus et factures. C’est aussi une façon d’avoir une meilleure vue d’ensemble de la santé financière de votre entreprise. Parmi les dépenses les plus fréquentes pour les Canadien.nes à leur compte, on retrouve :
les fournitures de bureau : stylos, papier, trombones, cartouches d’encre, etc.;
la publicité : cartes professionnelles, dépliants, marketing en ligne, etc.;
les dépenses relatives au véhicule : l’essence, l’entretien, l’assurance, les paiements de location, les réparations, le nettoyage, les changements d’huile et les frais; d’immatriculation peuvent être déductibles si vous utilisez votre véhicule pour générer des revenus d’entreprise. Il est important de noter le kilométrage au début et à la fin de l’année, ainsi que de tenir un registre de vos déplacements professionnels, dates et raisons incluses;
les frais bancaires : une déduction souvent négligée;
les marchandises : si vous achetez des produits pour les revendre, leur coût est déductible;
les dépenses liées à l’utilisation du domicile pour activité professionnelle : si vous travaillez de la maison, vous pouvez déduire une partie de vos dépenses domestiques, y compris une portion de votre loyer et de vos factures d’électricité, de chauffage, d’eau, de sécurité, etc. Notez que vous ne pouvez déduire que le pourcentage de ces dépenses correspondant à l’espace utilisé exclusivement pour générer des revenus de travail autonome;
le téléphone cellulaire : si vous utilisez votre téléphone à des fins professionnelles, une partie des frais peut être déductible.
Pour la liste complète des dépenses admissibles, consultez le site de l’ARC.
Faire ses impôts en ligne quand on travaille à son compte
Si c’est votre première année de travail autonome, préparer votre déclaration de revenus peut sembler complexe. Heureusement, il existe de nombreux outils en ligne qui simplifient grandement le processus. Ces logiciels peuvent récupérer automatiquement les feuillets fiscaux émis à votre nom depuis le site de l’ARC et vous guider étape par étape. Vous pourrez ainsi déclarer facilement vos revenus sur le formulaire T2125, et surtout profiter du plus intéressant : déduire vos dépenses professionnelles pour réduire votre revenu imposable.
La déclaration de revenus en ligne est réservée aux personnes résidentes du Canada qui n’ont pas déclaré faillite durant l’année en cours ou l’année précédente. Pour que les feuillets fiscaux soient récupérés automatiquement, vous devez avoir un compte Mon dossier de l’ARC.
Dates limites
Alors que les déclarations de revenus doivent généralement être envoyées à l’ARC avec le paiement complet au plus tard le 30 avril à minuit, les travailleurs et travailleuses autonomes bénéficient d’un délai supplémentaire. Si c’est votre cas ou celui de votre conjoint.e, vous avez jusqu’au 15 juin pour transmettre votre déclaration. Cependant, la somme due doit tout de même être payée avant le 30 avril. Si cette date tombe la fin de semaine ou un jour férié, la limite est repoussée au jour ouvrable suivant. Il est donc conseillé de préparer votre déclaration à temps si vous pensez devoir de l’impôt.
Si l’ARC exige des paiements en plusieurs versements, elle vous le communiquera. Ces acomptes provisionnels doivent être réglés chaque année aux dates suivantes : 15 mars, 15 juin, 15 septembre et 15 décembre. Si l’une de ces échéances tombe la fin de semaine ou un jour férié, on reporte au jour ouvrable suivant. Une exception s’applique aux professionnel.les de l’agriculture et de la pêche. En raison de la nature saisonnière de leur activité, un seul paiement est requis, à effectuer avant le 31 décembre.
Formulaires de l’ARC pour les revenus de travail autonome
Comme nous l'avons déjà mentionné, les revenus d’entreprise des travailleurs et travailleuses autonomes doivent être déclarés sur le formulaire T2125 – État des résultats des activités d’une entreprise ou d’une profession libérale. Ce formulaire permet de calculer votre revenu brut et votre revenu net, des informations nécessaires pour remplir votre déclaration générale de revenus et de prestations T1.
Pour maximiser vos déductions et réduire le montant d’impôt à payer, il est crucial de conserver tous vos reçus.
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