Les CELI, REER et CELIAPP présentent tous des avantages fiscaux, mais aussi différentes règles et droits de cotisation. Généralement, l’option qui vous convient le mieux dépend de vos revenus et de vos dettes. Voici donc un beau graphique simple et pratique pour vous aider à faire le bon choix! Il suffit de répondre à quelques petites questions.
C’est quoi un CELI?
Le compte d’épargne libre d’impôt (CELI) est un compte enregistré qui vous aide à faire fructifier votre argent à l’abri de l’impôt. Vos droits de cotisation au CELI commencent en 2009 (la création du programme), l’année de vos 18 ans ou l’année de l’obtention de votre citoyenneté canadienne, dépendamment de ce qui est arrivé en dernier. (En 2025, le plafond de cotisation au CELI est de 7 000 $.) Ces cotisations n’affectent pas la déclaration d’impôt l’année même — le pouvoir des CELI se manifeste plutôt au moment du retrait. Peu importe les gains, vous pourrez toujours retirer votre argent sans payer un seul sou en impôt. Et vous pouvez y accéder quand et comme bon vous semble, sans restrictions.
C’est quoi un REER?
Le régime enregistré d’épargne-retraite (REER) est un compte enregistré qui vous permet de repousser le paiement des impôts sur vos revenus, idéalement jusqu’au moment où vous vous situerez dans une tranche d’imposition moins élevée. Comme pour le CELI, il existe une limite de cotisation qui est cumulable chaque année si on n’atteint pas le plafond. Mais contrairement au CELI, le REER vous aide à minimiser vos impôts l’année même de la cotisation en faisant baisser votre revenu imposable. L’argent que vous déposez dans un REER sera à l’abri de l’impôt jusqu’au retrait. L’idée est donc d’attendre la retraite pour retirer, quand vos revenus seront plus bas —et que vous paierez aussi moins d’impôts.
C’est quoi un CELIAPP?
Le compte d’épargne libre d’impôt pour l’achat d’une première propriété (CELIAPP) est le petit nouveau de la famille des comptes enregistrés. À noter qu’il combine les avantages d’un REER et d’un CELI. Ainsi, vos cotisations (maximum de 8 000 $ par année jusqu’au plafond de 40 000 $) font baisser vos impôts l’année même, mais les retraits sont aussi non imposables. Sauf que cet argent doit absolument être utilisé pour l’achat d’une première propriété. Toutefois, si vous décidez d’abandonner le projet de devenir propriétaire, vous pourrez transférer sans problème votre fonds CELIAPP dans un REER. Ce transfert est non imposable et il n’affectera pas vos droits de cotisation au REER.
Questions clés à propos du CELI
Est-ce que mes cotisations à un CELI influenceront les impôts de cette année?
Eh non. L’argent placé dans votre CELI ne réduira pas les impôts que vous devez pour l’année en question. Le gros avantage du CELI se produit plutôt au moment du retrait. Peu importe les gains de vos investissements, vous ne paierez aucun impôt en retirant. Un atout qui peut représenter des économies assez considérables.
Combien de fois je peux cotiser ou retirer?
Autant de fois que vous voulez, tant que vous respectez vos droits de cotisation. Souvenez-vous toutefois qu’après un retrait de vos fonds CELI, vos droits de cotisation ne seront pas ajustés avant le 1er janvier de l’année suivante.
Si je cotise 20 000 $ à mon CELI et que je fais un gain de 10 000 $ en plaçant cet argent à la bourse, est-ce que je peux retirer le total de 30 000 $ sans payer d’impôt?
Tout à fait. Les gains générés avec un CELI sont non imposables, donc vous pouvez retirer le tout sans être imposé.e.
Quels seraient mes nouveaux droits de cotisation après un retrait de 30 000 $?
Le 1er janvier de l’année suivante, le 30 000 $ sera rajouté à vos droits de cotisation (en plus du nouveau plafond permis pour la nouvelle année).
Est-ce que c’est une bonne idée de vendre mes placements dans un compte non enregistré pour tirer profit des droits de cotisation non maximisés du CELI de ma douce moitié?
La réponse à cette question dépend de beaucoup de facteurs, dont le montant de gains en capital sur lequel vous seriez imposé.e suite à la vente de ces placements et votre horizon général d’investissement. Le mieux dans ce cas-ci, c’est d’en parler avec une conseillère ou un conseiller.
Ma douce moitié n’a pas de revenu. Est-ce que je devrais cotiser à son CELI?
Vous pouvez faire un don à votre conjoint.e pour qu’il ou elle fasse la cotisation de son côté, sans que ça affecte vos droits de cotisation ou vos impôts.
Est-ce que je peux transférer des fonds de mon REER à mon CELI?
Oui, mais ce n’est pas toujours une bonne idée. Vous devrez payer des impôts sur le retrait et ce montant sera aussi soustrait de vos droits de cotisation au REER. Il existe peut-être des options plus fiscalement avantageuses. Le mieux, c’est d’abord d’en discuter avec une conseillère ou un conseiller.
Questions clés à propos du CELIAPP
J’ai déjà une maison. Est-ce que je peux cotiser au CELIAPP d’une personne dans ma famille et profiter d’une déduction fiscale?
Malheureusement, non.
Est-ce que je peux combiner mon CELIAPP et mon REER (par le biais du régime d’accession à la propriété ou RAP) pour acheter ma première maison?
Heureusement, oui!
Qu’est-ce qui arrive à l’argent dans mon CELIAPP si je n’achète finalement pas de maison?
Vous pourrez le transférer dans un REER, et ce, sans payer d’impôt et sans que ça impacte vos droits de cotisation à ce dernier. Par contre, si vous retirez ensuite les fonds, ils seront imposés au taux marginal d’imposition en date du retrait puisqu’ils proviendront de votre REER et qu’ils seront donc sujets aux règles habituelles.
Est-ce que je dois déclarer une cotisation à un CELIAPP la même année ou est-ce que je peux reporter le tout comme avec un REER?
Dans ce cas-ci, le CELIAPP suit les mêmes règles qu’un REER.
Est-ce que je peux avoir plusieurs CELIAPP?
Oui. Comme c’est le cas pour les autres comptes enregistrés, vous pouvez ouvrir plusieurs CELIAPP sans répercussions fiscales. Mais le plafond de cotisation reste le même, donc veillez à rester bien à l’affût de tous vos comptes.
Si j’hérite d’une propriété à l’étranger, est-ce que je perds mon admissibilité au CELIAPP?
Non. Le CELIAPP concerne seulement l’achat d’une première propriété au Canada, indépendamment du nombre de maisons que vous possédez ailleurs dans le monde.
Est-ce que je peux transférer des fonds de mon REER vers mon CELIAPP?
C’est possible, mais ce n’est pas toujours une avenue optimale. Vous n’aurez pas droit à une déduction pour le transfert et vous perdrez aussi cette portion de vos droits de cotisation. Vaut peut-être mieux en jaser avec une conseillère ou un conseiller.
Questions clés à propos du REER
Est-ce que les déductions pour régime de pension, les régimes collectifs ou les dividendes influencent les droits de cotisation au REER?
Si votre employeur offre un REER collectif, un régime de pension agréé collectif (RPAC) ou un régime de participation différé aux bénéfices (RPDB), tout l’argent que vous recevez de ces programmes sera soustrait de vos droits de cotisation. (Contrairement aux cotisations de REER collectif, les cotisations au RPAC et au RPDB seront calculées dans les droits de cotisation de l’année suivante.) Mais les intérêts et les dividendes reçus n’affectent pas du tout les droits de cotisation au REER.
Est-ce les retraits affectent mes droits de cotisation au REER?
Oui. Contrairement au CELI, le REER ne vous permet pas de réinitialiser vos droits de cotisation.
Je viens d’arriver au Canada et je n’ai pas encore fait de déclaration de revenus, donc je ne peux pas ouvrir de REER. Qu’est-ce que je peux faire pour réduire mon revenu imposable?
Bien que ça n’aura pas d’influence sur votre revenu de cette année, vous pourriez ouvrir un CELI pour commencer à faire fructifier votre épargne à l’abri de l’impôt. Toute personne majeure qui réside au Canada et qui a un NAS est admissible à la création d’un CELI. Et quand vous aurez soumis une première déclaration, vous connaîtrez votre plafond de cotisation et pourrez ouvrir un REER et y cotiser jusqu’au maximum permis.
Comment les REER sont-ils imposés suite au décès du titulaire du compte?
On ne le dira jamais assez : c’est vraiment important de désigner des bénéficiaires pour simplifier le processus en cas de décès… et éviter que vos proches se chicanent pour votre collection de cartes des Expos. Si le bénéficiaire est le conjoint ou la conjointe de la personne décédée, le compte peut être transféré sans être imposé dans son REER ou FERR, mais les retraits seront imposables. Si le bénéficiaire est un enfant de la personne décédée, les gains du REER seraient imposés avec la succession et ce premier recevrait la valeur du REER en argent. Si aucun bénéficiaire n’a été désigné, la valeur du REER sera calculée comme un revenu dans la déclaration finale de la personne décédée et le gouvernement collectera les impôts dus avant de procéder à la répartition.
Est-ce que les retraits de REER sont imposés comme un revenu régulier? Si par exemple je prends une année sabbatique, est-ce que je peux retirer des fonds de mon REER pour couvrir mes dépenses?
Tout à fait! Les retraits de REER sont sujets à votre taux marginal d’imposition. En retirant des fonds durant une période où vous ne travaillez pas, vous bénéficierez d’un taux d’imposition beaucoup plus bas (à moins d’avoir d’autres sources de revenus).
Est-ce que c’est judicieux de repousser ma cotisation au REER si je prévois gagner plus d’argent dans le futur, avant ma retraite?
De manière générale, oui. Mais plusieurs facteurs doivent aussi être considérés, comme les droits de cotisation au REER et au CELI, le revenu actuel, le revenu futur prévu et l’horizon d’investissement.
Quand on retire des fonds d’un REER avant échéance, on doit payer une retenue d’impôt et un impôt sur le revenu. Mais l’impôt sur le revenu est-il calculé sur le montant du retrait ou sur le montant qui reste après que la retenue d’impôt soit appliquée?
La retenue d’impôt sera appliquée au total des impôts dus sur le retrait, et sera donc soustraite du montant total dû au moment de la déclaration de revenus.
Qu’est-ce qui se passe si je veux dépenser les fonds de mon REER avant ma retraite?
Ça dépend. Si vous souhaitez acheter votre première maison par le biais du régime d’accession à la propriété (RAP), vous pouvez retirer jusqu’à 60 000 $ par année de votre REER pour acheter ou bâtir une première propriété admissible pour vous ou une personne handicapée de votre famille. Le régime d’encouragement à l’éducation permanente (REEP) vous permet aussi d’emprunter jusqu’à 20 000 $ de vos fonds de REER pour payer une formation à temps plein ou à temps partiel (retrait maximum de 10 000 $ par année). Toutefois, si vous n’êtes pas admissibles à ces régimes, vous devrez payer une retenue d’impôt sur le montant du retrait. De plus, ce retrait sera calculé comme un revenu pour l’année en question et sera donc aussi sujet à l’impôt sur le revenu.
Questions clés à propos du REER de conjoint
Dans quel cas le REER de conjoint est-il pertinent?
Le REER de conjoint est un type particulier de REER qui peut être utile dans les cas où un.e conjoint.e a un revenu considérablement plus élevé que l’autre. Dans un système fiscal progressif comme le nôtre, c’est mieux (en matière de salaire net) pour chaque personne du couple de déclarer un revenu de 40 000 $ par exemple, plutôt que d’en laisser une déclarer un revenu de 65 000 $ et l’autre 15 000 $. Avec le REER de conjoint, les couples peuvent faire fructifier plus équitablement leur épargne-retraite pour éviter qu’une des deux personnes ait un REER beaucoup plus garni que l’autre au moment de la retraite — ce qui placerait tout le couple dans une tranche d’imposition plus élevée au moment du retrait. Le REER de conjoint est créé au nom de la personne avec le plus faible salaire dans le couple, mais c’est la personne avec le plus gros salaire qui y cotise et les fonds sont calculés dans les droits de cotisation de cette dernière.
Comment le REER de conjoint influence-t-il les droits de cotisation de la personne qui cotise au compte?
Quand un.e conjoint.e cotise à un REER de conjoint, cela réduit ses droits de cotisation personnels.
Combien grand devrait être l’écart de revenus dans un couple pour que le REER de conjoint soit avantageux?
Il n’y a pas de réponse unique. Mais généralement, cotiser au REER de son conjoint ou de sa conjointe peut être avantageux seulement si les deux personnes du couple se trouvent dans différentes tranches d’imposition.
Est-ce une bonne idée de cotiser au REER d’un.e conjoint.e si on n’a pas encore maximisé son propre REER?
Le.la conjoint.e qui cotise doit ne pas avoir atteint son plafond de cotisation pour pouvoir contribuer au REER de conjoint. Donc il serait impossible de cotiser au REER de votre douce moitié si vous avez déjà maximisé votre cotisation personnelle.
Si un.e conjoint.e retire des fonds de son REER pendant la retraite et retire aussi de l’argent du REER de conjoint, dans quels droits de cotisation ces fonds seront-ils calculés?
Quand la personne titulaire du REER de conjoint fait des retraits, ces montants seront attribués à son nom et seront donc inclus dans son revenu imposable. Ce serait la même chose pour les retraits faits dans son REER personnel. Par contre, si on retire des cotisations faites cette année ou au fil des deux dernières années, ces retraits seraient inclus dans le revenu imposable du conjoint ou de la conjointe qui cotise.
Est-ce que le fractionnement de revenu c’est la même chose qu’un REER de conjoint?
Le fractionnement de revenu est une stratégie de planification financière qui vise à réduire le niveau d’imposition général d’un foyer à la retraite. Le REER de conjoint est un des nombreux outils qui peuvent être mis à profit dans le cadre de cette stratégie.
