Le Canada possède un système d’impôt dit progressif. En d’autres mots, l’impôt augmente avec le revenu. Le taux marginal est le taux d’imposition appliqué à chaque dollar de revenu supérieur au palier de revenu précédent dans un système fiscal progressif. Le taux moyen représente le pourcentage total d’impôt que vous payez sur votre revenu imposable.
Voyons plus en détail ce que ça signifie.
Taux d’imposition moyen
Le taux moyen représente le pourcentage total d’impôt que vous payez sur votre revenu imposable. C’est une moyenne de tous les impôts qui s’appliquent sur les différents types de revenus gagnés au cours d’une année financière. Si des retenues d’impôt ou de l’impôt sur les gains en capital ou sur les dividendes ont été prélevés de votre salaire durant l’année, ils seront aussi pris en compte dans votre impôt total.
Le fait de connaître votre taux d’imposition moyen vous aide donc à comprendre votre charge fiscale totale et vous indique clairement combien d’impôt a été déduit de votre revenu.
Taux d’imposition marginal
Au Canada, le salaire des contribuables est divisé en plusieurs tranches de revenus fédérales et provinciales ou territoriales. La portion de votre revenu se trouvant dans chaque tranche est imposée au taux correspondant à cette tranche. Autrement dit, le taux marginal change à mesure que vos revenus augmentent, donc vous payez davantage d’impôt sur la tranche de revenu qui tombe dans une tranche d’imposition supérieure.
Votre taux marginal est le taux d’imposition appliqué au dollar de revenu se trouvant dans la tranche de revenu la plus élevée.
Par exemple, un taux d’imposition marginal de 20 % signifie qu’à partir du prochain dollar gagné, vous paierez 20 sous d’impôt par dollar.
Il existe un taux d’imposition fédéral, provincial et territorial pour les quatre principaux types de revenu personnel, soit les revenus d'emploi ou de travail indépendant, les revenus des gains en capital, les revenus des dividendes déterminés et les revenus des dividendes non déterminés.
Les taux d’imposition fédéraux sur le revenu 2024 sont les suivants :
15 % sur les premiers 55 867 $, plus;
20,5 % sur les revenus de plus de 55 867 $ jusqu’à 111 733 $, plus;
26 % sur les revenus de plus de 111 733 $ jusqu’à 173 205 $, plus;
29 % sur les revenus de plus de 173 205 $ jusqu’à 246 752 $, plus;
33 % sur les revenus de plus de 246 752 $.
Exemples de taux d’imposition moyen et marginal
Taux d’imposition moyen : On peut calculer le taux moyen en divisant le montant total d’impôt payé par le montant de revenu imposable. Par exemple, si Jean-Michel a payé 1000 $ d’impôt sur un revenu total de 20 000 $, son taux moyen est de 1000 $ / 20 000 $ = 5 %.
Taux d’imposition moyen : Le taux marginal est le taux supplémentaire qui s’applique à chaque dollar de revenu gagné dans la tranche la plus élevée. Prenons un exemple. Jean-Michel gagne 20 000 $. Disons que le taux d’impôt est de 10 % sur les premiers 10 000 $ de revenu, et 20 % sur les prochains 10 000 $. Le taux marginal de Jean-Michel est donc de 20 %. Il paiera plus d’impôt sur ses revenus supérieurs à 10 000 $. Il ne paiera pas 20 % sur son revenu entier; seulement sur la portion dépassant 10 000 $.
Les taux marginaux par province ou territoire
Les taux marginaux d’imposition fédéraux sont les mêmes pour tous les Canadiennes, mais les taux marginaux provinciaux et territoriaux diffèrent. Le montant d’impôt que vous payez dépend donc de la province ou du territoire dans lequel vous vivez. À titre d’exemple, le plus haut taux marginal du Nouveau-Brunswick est plus bas que le plus haut taux marginal du Québec.
Comment diminuer votre taux marginal
Pour diminuer vos impôts, vous pouvez adopter diverses stratégies :
Les déductions d’impôt : Les déductions d’impôt réduisent votre revenu imposable, donc le montant d’impôt dû. Parfois, les déductions peuvent même vous faire passer à un palier d’impôt inférieur, donc à un taux marginal inférieur!
Les cotisations à un REER : Plus vous cotisez à un régime enregistré d’épargne-retraite (REER), plus vous réduisez votre revenu imposable et diminuez les taux marginaux.
Les crédits d’impôts : Les crédits d’impôt réduisent directement l’impôt à payer. Par exemple, si vous devez 5000 $ d’impôts et que vous recevez un crédit d’impôt de 2000 $, votre dette fiscale sera réduite à 3000 $. Il existe plusieurs crédits d’impôt fédéraux, provinciaux et territoriaux dont les personnes et les familles canadiennes peuvent bénéficier pour réduire leurs impôts tout en conservant un revenu net plus élevé.
